Az elmúlt évek gyakorlatának megfelelően ez évben is tájékoztatást adunk az adóhatóság ellenőrzéseinek várható irányairól azt adott évben kiemeltnek tekintett ellenőrzési területekről. A 2011-re meghatározott ellenőrzési célokhoz hasonlóan a NAV 2012-re is meghatározta az ellenőrzései során kiemelten kezelt területeket. A kiadott tájékoztató szerint az adószakmai területen végzendő ellenőrzések elsődleges célja az adózói kör bővítése. Az ez évi ellenőrzések új elemei az adóregisztrációs eljárás és a fokozott adóhatósági felügyelet. Az induló vállalkozások körében kiemelt cél a fantom cégek kiszűrése. Egyedi kockázatelemzés alapján dönt az ellenőrzésekről az adóhatóság, ha az induló vállalkozás bejelentett székhelyet székhelyszolgáltató biztosítja, ha a cég külföldi ügyvezetőjének nincs belföldi bejelentett lakcíme, csak kézbesítési meghatalmazottra vonatkozó adatok bejelentésére került sor. Hasonló következményeket von maga után, ha a megalakulást követően – különösen alacsony jegyzett tőke esetén jelentős forgalom, illetve nagy összegű fizetendő és emellett közel azonos összegű levonható általános forgalmi adó bevallása történik. A már működő vállalkozások esetében a NAV célja adóbevételek biztosítása, a működés nyomon követése, az adóminimalizáló folyamatok visszaszorítása érdekében. Ez utóbbi, amennyiben az adóminimalizálás alatt a törvényes adó csökkentési lehetőségek kihasználását értik, kissé ijesztően hangzik. Remélhetően nem erről, hanem csak az adócsalás „finomabb” megfogalmazásáról van szó. E körben egyedi kockázat elemzésre adhatnak okot a hiányzó, hibás, nullás bevallások, az áfa és az szja bevallások közötti összhang hiánya. De felkeltheti az adóhatóság érdeklődését, ha az érintett vállalkozás tevékenysége megalapozza a szervezett csalásban való részvétel gyanúját. Erre különösen akkor kerülhet sor, ha az adott vállalkozás kapcsolatrendszere, a kialakult számlázási láncolat, érdek megosztás erre enged következtetni. Ugyancsak számíthatnak a NAV figyelmére a tartósan veszteségesen működő vállalkozások, vagy akik magas készpénz állományt halmoztak fel, illetve kölcsönöket adtak. A gyakori székhely illetve tulajdonos váltást is jelentős kockázati tényezőnek tekinti az adóhatóság. Az ellenőrzéssel érintett adónemek között kiemelt helyet foglal el az áfa. Számíthatnak ellenőrzésre a nagyobb forgalmú, jelentős kockázatot hordozó adózók, a körbeszámlázásos ügyletek, csalárd értékesítési láncolatok, számlagyárak részesei a személygépkocsi és egyéb jármű bérbeadással érintettek. TAO esetében transzferárak, a jegyzett tőke, tőketartalék jelentős értékváltozásai, a TB vonatkozásában a fekete foglalkoztatással érintett területek, az ügyvezetőkre vonatkozó szabályok változása kelthetik fel a NAV figyelmét. Az SZJA körben újra sláger lesz a vagyonosodási vizsgálat különösen csőd, felszámolással érintett adózók,adócsalás gyanús ügyek esetén. 2012-ben a szolgáltató szektorban főként a következő tevékenységi körökben működő vállalkozások számíthatnak ellenőrzésre: nagykereskedelem (különösen a mezőgazdasági termék ügynöki nagykereskedelme, a gabona, takarmány-, az élőállat- és a hús-, húskészítmény nagykereskedelme); közúti áruszállítás; raktározás, tárolás; vendéglátás; munkaerő-piaci szolgáltatás; biztonsági, nyomozói tevékenység; egyéb személyi szolgáltatás. Az ipar területén a hús-, baromfihús-készítmény gyártása; az épületek építése, egyéb építmény építése, speciális szaképítés (bontás) a kiemelt ellenőrzési célpont. A mezőgazdaság területén a növénytermesztés, állattenyésztés és kapcsolódó szolgáltatások területén dolgozók fokozott ellenőrzése várható.
Loading ...
